AYUDA PARE EJERCICIO

UNIVERSIDAD CENTRAL

GESTION DE COSTOS PRESUPUESTO Y CONTROL

CARRERA ADMINISTRACION DE EMPRESAS

CURSO 5A DURNO, 5 A NOCTURNO

AYUDA PARA EJERCICIO

Con el ejercicio usted debe relazar el trabajo en el siguiente orden:

* Pronostico de ventas, estandarizar en 4 trimestres

* Pronósticos de producción, estandarizados de acuerdo a las ventas teniendo en cuenta inventarios iniciales y mínimos de los productos terminados por trimestre

* Pronostico de consumo de materiales teniendo en tiempo los cambios de precios trimestrales

* Pronósticos de compras de material, considerando los inventarios iniciales ,finales y los precios de los materiales en cada trimestre

* Estos documentos incluyen con los presupuestos valorizados de consumos de materiales y compras

* Enseguida debe realizar los siguientes documentos:

* Pronostico de mano de obra directa de producción, cantidades de personal a contratar, de acuerdo a esas personas contratadas debe realizar el presupuesto valorizado, de cada trimestre teniendo en cuenta, la producción

* Después debe realizar el preexpuesto de costos indirectos de fabricación, para toda la empresa que será repartido de acuerdo a los costos primos entre los dos productos o uno según el caso.

x-Luego entregara estos presupuestos en el estado de costos de producción por trimestre , axial por ejemplo:

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION--PROD. A

PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL

FACTORES prod c. un. valores prod co. uni valores VALORES

MATERIALES 200 $1000 $ 200.000 300 $ 500 $ 150.000 $ 350.000

MANO DE OBRA 200 $5000 $ 1.000.000 300 $ 3000 $ 900.000 $ 1.900.000

COSTOS PRIMOS 200 $6000 $ 1.200.000 300 $ 3500 $ 1.050.000 $ 2.250.000

COSTOS INDIRECTOS200 $ 266.65$ 53.330 300 $ 155,57$ 46.670 $ 100.000

TOTAL 200$6266,65$1.253.33 300$3655,57 $1096.670$ 2.350.000

PORCETAJE DE COSTOS PRIMOS 53.33% 46.67% 100%

NOTECE LA FORMA DE DISTRIBUCION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION BASANDOSE EN LOS COSTOS PRIMOS.

DESPUES DEL ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION ANTERIOR DEBEREALIZAR EL ESTADO DE COSTOS DE VENTAS, POR EJEMPLO ASI:

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL

prod. ct- uni. valores prod. ct.uni. valores VALORES

INV. INICIAL 20 $5.953.32 $ 119.066,40 30 $3.472.79 $ 104.183.70 $ 223.250.10

PRODUCCION 200 $6.266,65 $1.253.330 300 3.655.57 1.096.670 $2.350.000.

DISPONIBLE 220 $6.238.17 $1.372.396.40 330$3.638.95$1.200.853.70 $2.573.250.10

INV.FINAL 20 $6.238.17 $ ( 124.763.40) 30 $3.638.95$ (109.168.50 $( 233.931.90)

COSTO VENTA200$6238.17 $ 1.247.633. 300$ 3.638.95 $1.091.685. $2.339.318.20

En esta forma debe realizar el estado de costo de ventas, teniendo en cuenta el sistema de INVENTARIO PERMANENTE y el método de valuación de inventarios PROMEDIO PONDERADO. Los inventarios anteriores al primer trimestre siempre tendrán un costo inferior , por efecto de la inflación o el crecimiento de los cos tos, de un ano al otro. Por esa razón se valoriza en al 95%

DESPUES DEBE CONSTRUIR LOS PRESUPUESTOS DE GASTOS DE VENTAS, GASTOS DE ADMINISTRACION, INGRESOS NO OPERACIONALES, GASTOS NO OPERACIONALES , DOCUMENTOS TRIMESTRALES QUE NO TIENEN DIFICULTADES MAYORES

Con el consolidado de cada presupuesto trimestral, unidos para completar el ano ustedes tomaran, la información para construir el ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO A DIC. 31 2008. Según el ejemplo.

ESTADO DE RESULTADO PRESUPESTADO

ENE. 1 A DIC. 31 2008

PRO. PRECIO VALOR PRO PRECIO VALOR TOTAL

VENTAS 200 300 $ 3.148.704

COSTO 200 $6238.17 $1247.633 300 $ 3.638.95 $ 1.091.685. ($ 2.339.318)

UTILIDAD BRUTA $ 809.386

GASTOS DE VENTAS FIJOS SEGUN PRESUPUESTO ($ 250.000)

GASTOS DE VENTAS VARIABLES -COMISION 3 % ($ 94.461)

GASTOS DE ADMINISTRACION ($ 220.000)

UTILIDAD OPERACIONAL 244.925

PRESUPESTO DE INGERSOS NO OPERACIONAL 20.000

PRESUPUESTO DE GASTOS NO OPERACIONALES ($ 50.000)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 100% 214.925

IMPUESTO DE RENTA 33% 33% ($ 70.925.)

UTILIDAD NETA PRESUPUESTADA 67% $ 120.000.

$ 1000.000.000.*12%=

de esta manera obtendrá el estado de resultado proyectado, no olvide la formula de precios de equilibrio, los precios de ventas, los conseguirá utilizando la proporcionalidad de los costos de ventas , en nuestro ejemplo, el 53,33% para el producto A Y 46.67% para el producto B

USANDO EL FORMATO DE MANEJO CONTABLE USTED , RECURRIENDO A SUS CONOCIMINETOS DE CONTABILIDAD. ESTABLECERA QUE EL ACTIVO INICIAL CON LA CUAL LA EMPRESA COMIENZA EL ANO 2008, ES 2600. MILLONES Y LOS PASIVOS POR 1600. MILLONES. Y EL PATRIMONIO POR 1000. MILLONES.

SEGUIRA EL EJERCICIO REGISTRANDO EN ESE FORMATO Y A CONTINUACION DEL BALANCE INICIAL LOS DIFERNTES PRESUPUESTOS Y EL DE COMPRAS, QUE DE ALGUNA MANERA INFLUYERON EN LA PROYECCION DEL ESTADO DE RESULTADO CON UNA UTILIDAD NETA PROYECTADA DE 120 MILLONES

PERO TENGA EN CUENTA QUE HASTA ESE MOMENTO LOS PRESUPUESTOS NO REGISTRAN RECAUDOS NI PAGOS DE NINGUNA CLASE.

ENSEGUIDA USTEDES DETERMINARAN EL FLUJO DE CAJA, QUE ES EL PRESUPUESTO DE LOS RECUDOS Y PAGOS DEL EFECTIVO, QUE TAMBIEN DEBEN REGISTRARSE EN EL FORMATO PARA PROYECTAR EL BALANCE FINAL.

Considero que con estas explicaciones se puede terminar el ejercicio, que debe ser cuidadosamente analizado por cada uno de los componentes del grupo, para el examen final, además de los temas de GERENCIA ESTRATEGICA DE COSTOS Y LA LECTURA QUE QUEDO A SU CARGO, EL BALANCE ESCORECARD.

CON MIS MEJORES SENTIMIENTOS DE APRECIO AGRADEZCO SU VALIOSA AYUDA QUE NOS PERMITIO TERMINAR EL PROGRAMA AUNQUE NO CON LA PROFUNDIDAD QUE QUISIERAMOS.

BUENA SUERTE

RODRIGO MEJIA

CUALQUIER INQUIETUD FAVOR ESCRIBIR A MI CORREO rodrime26@hotmail.com

EJERCICIO QUE FORMA PARTE DEL EXAMEN FINAL (DIURNO)

UNIVERSIDAD CENTRAL

GESTIÓN DE COSTOS, PRESUPUESTACION Y CONTROL (DIURNO)

TALLER DE PRÁCTICA

La empresa el RODEO fabrica y vende dos productos, el comportamiento de sus venta los últimos años, tiene las siguientes estadísticas;

Producto A producto B

1. VENTAS Año

2001 900 400

2002 1200 300

2003 1350 300

2004 1420 600

2005 1510 550

2006 1600 620

2007 1700 700

2008 1

INVENTARIOS 2008

Inicial 400 500

Materiales inicial 250 m2

Inventario mínimo 10% 10% 10%

2. PRODUCCIÓN..............................................................................1

3. CONSUMO O USO DE MATERIAL..............................................1

Madera 4m2 8m2

4. COMPRAS.......................................................................................1

Basadas en estándar de producción y ventas, se comprara el total del material en cuatro pedidos iguales, uno en cada trimestre, siempre que alcance para la producción de cada periodo

Costos de compra. el inventario inicial a $20, y las cuatro compras siguientes aumentan el precio $ 5.00 cada periodo.

5. MANO DE OBRA.............................................................................1

Construcción 4 horas 8 horas

Terminado 6 horas 1 hora

trabajo del personal, 8 horas diarias , 26 días al mes , 35 minutos de descanso diario,

Sueldo el salario mínimo mensual, mas todas sus prestaciones, y 3 dotaciones al año

$ 80.000 cada una

6. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN MENSUALES.......1

Jefe de planta y otros directivos $ 20.000.000

Arriendo ....................................$ 6.000.000

Depreciaciones ................................$. 9.000.000

Seguros.............................................$ 5.000.000

Mantenimiento .................................$10.000.000

7. GASTOS DE VENTAS.....................................................................1

Se contrata vendedores, que cada uno tiene el récord de vender 50 productos A Y 30 productos B

Los vendedores tendrán un sueldo mensual de $ 750.000. mas una comisión de ventas del 3%, mas prestaciones y una dotación cada 4 meses por valor de $ 120.000 cada uno

La oficina de ventas, tiene los siguientes , gastos mensuales.

Arriendo...........................$ 5.000.000

Seguros ............................$ 1.000.000

Servicios públicos............$ 3.000.000

Depreciación.....................$ 1.000.000

Mantenimiento, aseo y vigilancia.............................$ 2.200.000

8. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN MENSUAL.............................1

El gerente gana un sueldo integral de $ 8.000.000

3 auxiliares con sueldo básico mensual de .....................$ 600.000 c/u

El jefe administrativo..................................................... $ 4.000.000

2 ayudantes administrativos que ganan básico $...485.000..c/u..........

El jefe financiero..............................................................$2.500.000

2 auxiliares de contabilidad con sueldo básico de...........$ 500.000 c/u

Los gastos generales del área son los siguientes

Arriendo...........................................................................$ 4.000.000

Seguros.............................................................................$ 1.000.000

Depreciación....................................................................$ 2.300.000

Mantenimiento aseo y vigilancia.......................................$ 6.000.000

9. INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES.....................................1

La empresa espera que el ano 2008, sobre una inversión de rentabilidad fija por $ 100. millones , ganar 2.5% t.v. Mientras de gastos tendrá que registrar intereses sobre obligaciones financieras de $ 150, millones al 8% t.v.

IMPUESTO DE RENTA 2008..............................................33%

INFLACIÓN ESPERADA .....................................................5%

El patrimonio de la empresa es de $ 1000. millones a DIC. 31 2007

y tiene los siguientes activos .

Disponible en efectivo.........................................................$ 120. millones

Inversiones de renta fija.......................................................$ 100. millones

Deudores. Clientes.................................................................$ 900.millones

Inventarios de material.........................................................$ 5.millones

Inventario del producto A....................................................$ 20.millones

Inventario del producto B....................................................$ 32.millones

Maquinaria de producción.....................................................$ 1200.millones

Vehículos de repartición........................................................$ 108.millones

Centros de computación renovables cada 3 anos...................$ 68.4 millones

Patentes.................................................................................:$ 46.6 millones

TIENE ADEMÁS LAS SIGUIENTES DEUDAS O PASIVOS

Obligaciones financieras pagaderas en 2008.............................................$ 300. millones

Obligaciones financieras pagaderas a partir del ano 2009........................$ 200.millones

Proveedores...................................................................................................$ 100millones

Cuentas por pagara socios a largo plazo después del 2009 $ 500.millones

Cuentas por pagar por descuentos y retenciones.........................................$ 200.millones

Impuestos, gravámenes y tasas.....................................................................$ 100.millones

Obligaciones laborales....................................................................................$ 50.millones

Anticipos recibidos de clientes.......................................................................$ 150.millones

POLÍTICAS EMPRESARIALES

‘Los socios de la empresa esperan una rentabilidad de 12% sobre su aporte en el patrimonio, por lo tanto, es necesario fijar precios de ventas , para los dos productos proporcionales a los costos de ventas, que cubran todos los costos ,gastos, impuestos y garanticen una utilidad que permita pagarle a los socios , las utilidades netas requeridas.

‘ La tesorería de la empresa , proyecta su flujo de efectivo, o flujo de caja, considerando que los clientes , pagaran todas sus deudas anteriores, y las ventas de cada trimestre en el 80%, con los

cuales pagara todos sus pasivos corrientes del periodo anterior en su totalidad, con excepción de las obligaciones financieras que , las pagaría en cuotas trimestrales y el 70% de las compras, gastos, descuentos e impuestos, y devolviendo parte de los anticipos recibidos, EN CASO DE QUE REQUIERA NUEVOS RECURSOS EFECTIVOS, LOS OBTENDRÁ DE NUEVOS PRESTAMOS BANCARIOS.

‘En cuanto a las nominas del personal, pagara cumplidamente los sueldos, auxilios, horas extras, y pagara la prima semestral, todos los aportes , considerando los descuentos al personal y la carga que le |corresponde a la empresa., al final del año, solo quedara debiendo a su personal la cesantía, intereses de cesantías, vacaciones, y los aportes del mes Diciembre que pagara en el año siguiente.

REQUERIMIENTOS

DEBE ELABORARSE CADA UNO DE LOS PRESUPUESTOS FUNCIONALES

10. RESUMIR LOS PRESUPUESTOS EN EL ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN PROYECTADOS .................................................................................................................................................5

11. ESTABLECER EL ESTADO DE COSTOS DE VENTAS PRESUPUESTADO............5

12. ESTABLECER ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO DEL 2008...........10

Estos presupuestos serán realizados con la ayuda de la contabilidad de costos.

TENIENDO EN CUENTA LA INFORMACIÓN DEL AÑO ANTERIOR, CONSTRUYA EL BALANCE INICIAL.

REGISTRE LOS DIFERENTES PRESUPUESTOS EN EL MOVIMIENTO DEL AÑO CONTABLE DEL 2008.

13. DETERMINE EL FLUJO DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA.....................................................................................................................................10. INCLUYA SUS VALORES A CONTINUACIÓN DE LOS REGISTROS DE LOS DEMÁS PRESUPUESTOS.

14. DETERMINE , CON AYUDA DE TODO LO ANTERIOR ,EL BALANCE GENERAL PROYECTADO AL FINAL DEL AÑO 2008...............................................................................................................................6

15. LA CAPACIDAD DE LA PLANTA DE PRODUCCIÓN ES DE 1600 HORAS MENSUALES PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LOS PRODUCTOS Y 550 HORAS PARA EL TERMINADO, DE ACUERDO A LA RENTABILIDAD POR MANO DE OBRA UTILIZADA CUAL ES LA PRODUCCIÓN OPTIMA PARA LO S DOS PRODUCTOS CADA TRIMESTRE. O MENSUALMENTE........................................5.

CONDICIONES ESPECIALES

Todos los presupuestos funcionales, el presupuesto de costos de producción, el presupuesto de costos de ventas, el presupuesto de efectivo, serán presentados por trimestres, pero con el total de año , para facilidad de su inclusión , en el camino de proyectar el estado de resultado 2008, y el balance a dic. 31. 2008.

Este trabajo será elaborado y defendido por un máximo de 3 personas.

Formara parte del examen final en una proporción del 16% del 40%, o el 40% del 100%

Cada estudiante debe analizarlo cuidadosamente, porque será base para el examen final de carácter individual.

Utilice las guías anexas.

GRACIAS Y BUENA SUERTE

RODRIGO MEJIA

EJERCICIO QUE FORMA PARTE DEL EXAMEN FINAL

UNIVERSIDAD CENTRAL

GESTIÓN DE COSTOS, PRESUPUESTACION Y CONTROL

TALLER DE PRÁCTICA

La empresa el RODEO fabrica y vende dos productos, el comportamiento de sus venta los últimos años, tiene las siguientes estadísticas;

Producto A producto B

1. VENTAS Año

2003 1000 800

2004 1200 750

2005 1500 920

2006 1800 900

2007 1600 980

2008 1

INVENTARIOS 2008

Inicial 400 320

Materiales inicial 250 m2

Inventario mínimo 10% 10% 10%

2. PRODUCCIÓN..............................................................................1

3. CONSUMO O USO DE MATERIAL..............................................1

Madera 4m2 8m2

4. COMPRAS.......................................................................................1

Basadas en estándar de producción y ventas, se comprara el total del material en cuatro pedidos iguales, uno en cada trimestre, siempre que alcance para la producción de cada periodo

Costos de compra. el inventario inicial a $20, y las cuatro compras siguientes aumentan el precio $ 5.00 cada periodo.

5. MANO DE OBRA.............................................................................1

Construcción 6 horas 12 horas

Terminado 3 horas 1 hora

trabajo del personal, 8 horas diarias , 26 días al mes , 35 minutos de descanso diario,

Sueldo el salario mínimo mensual, mas todas sus prestaciones, y 3 dotaciones al año

$ 80.000 cada una

6. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN MENSUALES.......1

Jefe de planta................................... $ 6.000.000

Arriendo ....................................$ 6.000.000

Depreciaciones ................................$10.000.000

Seguros.............................................$ 500.000

Mantenimiento .................................$12.000.000

7. GASTOS DE VENTAS.....................................................................1

Se contrata vendedores, que cada uno tiene el récord de vender 20 productos A Y 10 productos B

Los vendedores tendrán un sueldo mensual de $ 720.000. mas una comisión de ventas del 2%, mas prestaciones y una dotación cada 4 meses por valor de $ 120.000 cada uno

La oficina de ventas, tiene los siguientes , gastos mensuales.

Arriendo...........................$ 2.000.000

Seguros ............................$ 1.000.000

Servicios públicos............$ 1.800.000

Depreciación.....................$ 800.000

Mantenimiento, aseo y vigilancia.............................$ 2.200.000

8. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN MENSUAL.............................1

El gerente gana un sueldo integral de $ 8.000.000

3 auxiliares con sueldo básico mensual de .....................$ 600.000 c/u

El jefe administrativo..................................................... $ 2.000.000

2 ayudantes administrativos que ganan básico $...485.000..c/u..........

El jefe financiero..............................................................$2.500.000

2 auxiliares de contabilidad con sueldo básico de...........$ 500.000 c/u

Los gastos generales del área son los siguientes

Arriendo...........................................................................$9.000.000

Seguros.............................................................................$ 2.000.000

Depreciación....................................................................$ 1.900.000

Mantenimiento aseo y vigilancia.......................................$ 6.000.000

9. INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES.....................................1

La empresa espera que el ano 2008, sobre una inversión de rentabilidad fija por $ 100. millones , ganar 2.5% t.v. Mientras de gastos tendrá que registrar intereses sobre obligaciones financieras de $ 200, millones al 9% t.v.

IMPUESTO DE RENTA 2008..............................................33%

INFLACIÓN ESPERADA .....................................................5%

El patrimonio de la empresa es de $ 1000. millones a DIC. 31 2007

y tiene los siguientes activos .

Disponible en efectivo.........................................................$ 120. millones

Inversiones de renta fija.......................................................$ 100. millones

Deudores. Clientes.................................................................$ 900.millones

Inventarios de material.........................................................$ 5.millones

Inventario del producto A....................................................$ 20.millones

Inventario del producto B....................................................$ 32.millones

Maquinaria de producción.....................................................$ 1200.millones

Vehículos de repartición........................................................$ 108.millones

Centros de computación renovables cada 3 anos...................$ 68.4 millones

Patentes.................................................................................:$ 46.6 millones

TIENE ADEMÁS LAS SIGUIENTES DEUDAS O PASIVOS

Obligaciones financieras pagaderas en 2008.............................................$ 300. millones

Obligaciones financieras pagaderas a partir del ano 2009........................$ 200.millones

Proveedores...................................................................................................$ 100millones

Cuentas por pagara socios a largo plazo después del 2009 $ 500.millones

Cuentas por pagar por descuentos y retenciones.........................................$ 200.millones

Impuestos, gravámenes y tasas.....................................................................$ 100.millones

Obligaciones laborales....................................................................................$ 50.millones

Anticipos recibidos de clientes.......................................................................$ 150.millones

POLÍTICAS EMPRESARIALES

‘Los socios de la empresa esperan una rentabilidad de 12% sobre su aporte en el patrimonio, por lo tanto, es necesario fijar precios de ventas , para los dos productos proporcionales a los costos de ventas, que cubran todos los costos ,gastos, impuestos y garanticen una utilidad que permita pagarle a los socios , las utilidades netas requeridas.

‘ La tesorería de la empresa , proyecta su flujo de efectivo, o flujo de caja, considerando que los clientes , pagaran todas sus deudas anteriores, y las ventas de cada trimestre en el 80%, con los cuales pagara todos sus pasivos corrientes del periodo anterior en su totalidad, con excepción de las obligaciones financieras que , las pagaría en cuotas trimestrales y el 70% de las compras, gastos, descuentos e impuestos, y devolviendo parte de los anticipos recibidos, EN CASO DE QUE REQUIERA NUEVOS RECURSOS EFECTIVOS, LOS OBTENDRÁ DE NUEVOS PRESTAMOS BANCARIOS.

‘En cuanto a las nominas del personal, pagara cumplidamente los sueldos, auxilios, horas extras, y pagara la prima semestral, todos los aportes , considerando los descuentos al personal y la carga que le |corresponde a la empresa., al final del año, solo quedara debiendo a su personal la cesantía, intereses de cesantías, vacaciones, y los aportes del mes Diciembre que pagara en el año siguiente.

REQUERIMIENTOS

DEBE ELABORARSE CADA UNO DE LOS PRESUPUESTOS FUNCIONALES

10. RESUMIR LOS PRESUPUESTOS EN EL ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN PROYECTADOS .................................................................................................................................................5

11. ESTABLECER EL ESTADO DE COSTOS DE VENTAS PRESUPUESTADO............5

12. ESTABLECER ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO DEL 2008...........10

Estos presupuestos serán realizados con la ayuda de la contabilidad de costos.

TENIENDO EN CUENTA LA INFORMACIÓN DEL ANO ANTERIOR, CONSTRUYA EL BALANCE INICIAL.

REGISTRE LOS DIFERENTES PRESUPUESTOS EN EL MOVIMIENTO DEL ANO CONTABLE DEL 2008.

13. DETERMINE EL FLUJO DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA.....................................................................................................................................10.

INCLUYA SUS VALORES A CONTINUACIÓN DE LOS REGISTROS DE LOS DEMÁS PRESUPUESTOS.

14. DETERMINE , CON AYUDA DE TODO LO ANTERIOR ,EL BALANCE GENERAL PROYECTADO AL FINAL DEL ANO 2008...............................................................................................................................6

15. LA CAPACIDAD DE LA PLANTA DE PRODUCCIÓN ES DE 1600 HORAS MENSUALES PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LOS PRODUCTOS Y 550 HORAS PARA EL TERMINADO, DE ACUERDO A LA RENTABILIDAD POR MANO DE OBRA UTILIZADA CUAL ES LA PRODUCCIÓN OPTIMA PARA LO S DOS PRODUCTOS CADA TRIMESTRE. O MENSUALMENTE........................................5.

CONDICIONES ESPECIALES

Todos los presupuestos funcionales, el presupuesto de costos de producción, el presupuesto de costos de ventas, el presupuesto de efectivo, serán presentados por trimestres, pero con el total de año , para facilidad

de su inclusión , en el camino de proyectar el estado de resultado 2008, y el balance a dic. 31. 2008.

Este trabajo será elaborado y defendido por un máximo de 3 personas.

Formara parte del examen final en una proporción del 16% del 40%, o el 40% del 100%

Cada estudiante debe analizarlo cuidadosamente, porque será base para el examen final de carácter individual.

Utilice las guías anexas.

Cualquier inquietud mi correo es rodrime26@hotmail.com

GRACIAS Y BUENA SUERTE

RODRIGO MEJIA

EJERCICIOS

PARA EL 25 DE MARZO/2008

QUIZ DE TEMAS DE COSTOS ABC Y EJERCICIOS

TRES EJERCICIOS DE ABC QUE ESTOY PUBLICANDO.

EMPRESA DE SERVICIO DE ACUEDUCTO ESP

La Empresa de Servicio de Acueducto ESP está constituida por los procesos:

Operativos	De Apoyo
02- Tratamiento	11- Financiero
03- Distribución	12- Personal
04- Comercialización	13- Admón. Inventarios
	14- Jurídico

Para el mes se tiene la siguiente información de costos y gastos por procesos:

Tabla Nº 1: Gastos de procesos de apoyo (valores en miles de pesos)

Gastos	Financiera (11)	Personal (12)	Inventarios (13)	Jurídico (14)	Total
5105 Servicios personales 5110 Generales 5305 Provisiones 5315 Depreciaciones 5805 Financieros	2´800 9´720 670 1´560 (1) 13´500	3´210 7´170 6´430 260 -	780 1´160 870 710 -	1´630 850 - 170 -	8´420 18´900 7´970 2´700 13´500
Total	28´250	17´070	3´520	2´650	51´490

NOTA (1): Los Gastos Financieros corresponden a un préstamo exclusivo para ampliar la Planta de Tratamiento.

Tabla Nº 2: Costos de procesos operativos (valores en miles de pesos)

Costos	Tratamiento (02)	Distribución (03)	Comercial (04)	Total
7505 Servicios personales 7510 Generales 7515 Depreciaciones 7517 Arrendamientos 7520 Amortizaciones 7530 Costo de Bienes para la venta 7537 Consumo de Insumos directos 7540 Órdenes y contratos de M y R 7550 Otros Costos de Operac. y M. 7542 Honorarios 7560 Seguros 7570 Otras Órdenes y contratos	9´530 1´920 56´670 - - 16´570 3´100 6´780 910 - 5´670 -	7´160 690 33´840 - - - 1´200 10´030 1´800 - 3´390 -	2´930 570 910 1´320 1´830 - - 600 - 5´050 100 670	19´620 3´180 91´420 1´320 1´830 16´570 4´300 17´410 2´710 5´050 9´160 670
Total	101´150	58´110	13´980	173´240

Tabla Nº 3: Bases de asignación – driver

Información adicional para asignar los gastos de los procesos de apoyo administrativos a los procesos operativos:

Proceso	Nº Personas	Nº Operaciones	Nº Procesos	% Valor Inventarios	% dedicación financiera	Costo Nómina
Tratamiento Distribución Comercial Financiero Personal Manejo Inventarios Jurídico	12 10 5 5 8 2 2	200 50 10	20 180 20	20 75 5	40 10 50	9.530 7.160 2.930 2.800 3.210 780 1.630
Total	44	260	220	100	100

SE REQUIERE:

· Definir la base de asignación – driver más adecuado para cada proceso de apoyo.

· Asignar los gastos de los procesos de apoyo a los procesos operativos.

· Determinar el costo total de cada proceso operativo, clasificado por clase de recursos.

EMPRESA SECTOR SALUD

INFORMACIÓN BÁSICA

Objetivo

Complementar el entendimiento de la metodología de Costeo basado en actividades utilizando los términos y elaborando un modelo con la siguiente información:

Terminología utilizada

Modelo de costeo: Es el conjunto de asignaciones directas e indirectas realizadas de acuerdo con las políticas de costos de la empresa.

Unidad de medida: Es la base de la asignación que se utiliza para distribuir los recursos a través de los conductores. Las unidades de medida pueden ser fijas o variables.

Recurso: Es lo que necesita una empresa para realizar un actividad.

Objeto de Costeo: Es el objetivo de la medición de costos. Por lo general son los productos o servicios que ofrece la empresa.

Actividad: Es la acción o conjunto de acciones que debe realizar la empresa para cumplir con cada función.

Proceso: Es la agrupación de actividades, que unidas permiten a la empresa cumplir con el objetivo para la cual fue creada. Juntos conforman la Cadena de Valor.

Area de responsabilidad: Es el área funcional de la empresa en donde se acumulan originalmente los recursos con el fin de asignar los responsables de su consumo.

Conductor terciario: Es la distribución de los recursos de un área compartida a las demás que utilizan sus servicios.

Caso

INFORMACIÓN

La Empresa de salud es especializada en salud visual. Realiza procedimientos de corrección comprobados que aplicamos de acuerdo con un estricto protocolo de selección del paciente para lograr altos estándares de satisfacción y calidad, utilizando equipos de última tecnología comprobada. Estimula la capacitación científica y el crecimiento integral de sus colaboradores, generando seguridad y credibilidad, garantizando así la preferencia de sus clientes y la rentabilidad de la organización.

1. Las siguientes son unidades de medida: Utilice las que considere necesarias

ü Horas hombre mes

ü Ingresos mensuales por servicio

ü Metros cuadrados

ü Honorarios planeación estratégica

2. Los objetos de costeo, generan los siguientes ingresos:

1. Cirugía: $1.200 millones

2. Consulta: $ 800 millones

3. Los siguientes son los recursos:

Cifras en millones de pesos

No.	RECURSO	VALOR
1.	Personal	452.287.320
2.	Honorarios	120.359.624
3.	Arrendamientos	43.476.300
4.	Servicios públicos	110.952.813
5.	Insumos ópticos	567.990.000
	TOTAL	1.295.066.057

4. Dentro del Modelo Asignado, cree el siguiente Mapa de actividades:

· Proceso de Planeación estratégica

· Proceso de ventas directas

· Proceso de atención a pacientes

Con la información suministrada:

1. Realice la matriz de recursos a actividades.

2. Identifique los drivers o criterios de asignación y valorice las actividades

3. Realice la matriz de actividades a objetos de costo.

4. Identifique los drivers o criterios de asignación y valorice los objetos de costo.

5. Determine la rentabilidad de los objetos de costo.

6. Concluya respecto a los resultados obtenidos.

SUPUESTOS

• el recurso personal se dedica a realizar ventas directas u a realizar atención a pacientes
• los honorarios son consumidos en las actividades de realización de planeación estratégica, y atención a pacientes
• insumos ópticos es un costo directo de atención a pacientes

Las horas hombre se distribuyen de la siguiente forma

	PERSONAL	HONORARIOS
Realizar planeación Estratégica	-	827
Realizar venta directas	9.000
Realizar atención a pasientes	36.000	673
	45.000	1.500

Los metros cuadrados son los siguientes

Realizar planeación Estratégica	100
Realizar venta directas	400
Realizar atención a pasientes	4.500
	5.000

El número de personas por actividad es

	HONORARIOS	PERSONAL	TOTAL
Realizar planeación Estratégica	4		4
Realizar venta directas		47	47
Realizar atención a pasientes	4	190	194

Los siguientes son los drivers de distribución final

		CIRUGIA	CONSULTA
Realizar planeación Estratégica	827	496	331	H HOMBRE
Realizar venta directas	2.000.000.000	60%	40%	INGRESOS
Realizar atención a pasientes	36.673	20.170	16.503	H HOMBRE

EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES TELEPHONE

INFORMACIÓN BÁSICA

Objetivo

Evaluar algunos de los conceptos trabajados en el curso de Costeo y presupuestos basados en actividades para lo cual se requiere, elaborar el modelo y realizar el análisis a partir de la información suministrada.

La Empresa

Telephone es filial del Grupo Telefónica, que es uno de los líderes mundiales del sector de las telecomunicaciones. Es el operador de referencia en los mercados de habla hispana y portuguesa, habiéndose convertido en la segunda compañía integrada de telecomunicaciones en el mundo y la tercera compañía por capitalización bursátil del sector.

Actualmente, brinda una gama completa de servicios de telecomunicaciones que incluye la telefonía fija, la telefonía móvil, la transmisión de datos y los servicios de valor añadido, las soluciones corporativas, el acceso a Internet, las guías telefónicas, los servicios de Contact Centers, broker de seguros, cables submarinos, los contenidos y servicios de soporte en áreas de recursos humanos, comercio exterior, seguros, logística, contabilidad, gestión inmobiliaria, seguridad, servicios generales y consultoría.

Como la estrategia de Telefónica está diseñada para afianzarla aún más en una posición de liderazgo, funciona mediante la convergencia de los servicios de comunicaciones, lo que sólo los recursos, la experiencia y la solidez de una operadora global pueden garantizar. De esta manera, de Telephone S.A., es coordinada en el país por un Presidente y un Centro Corporativo País y se está en busca de optimizar algunos de sus procesos buscando la generación de valor para el grupo empresarial así como el cumplimiento de los objetivos planteados para la operación en Colombia.

INFORMACIÓN

1. Las siguientes son unidades de medida: Utilice las que considere necesarias

ü Horas hombre mes

ü Porcentaje

ü Ingresos mensuales por servicio

ü Número de instalaciones realizadas

ü Número de teléfonos públicos instalados:

ü Número de productos y servicios

ü Número de Solicitudes atendidas

2. Los objetos de costeo, generan los siguientes ingresos:

1. Telefonía local: $1.200 millones

2. Telefonía Rural: $ 800 millones

3. Teléfonos públicos: $ 300 millones

4. Servicios telemáticos y de valor agregados: $1.500 millones

3. Los siguientes son los recursos:

1. Personal: $ 800 millones

2. Misceláneos $ 200 millones

3. Interconexión $ 1.000 millones

4. Honorarios $ 300 millones

8. Dentro del Modelo Asignado, cree el siguiente Mapa de actividades:

Proceso de Mercadeo

· Definición de tarifas

· Investigar y desarrollar productos nuevos.

Proceso de Conexión Clientes

• Instalaciones
• Desarrollar proyectos de ampliación de Red externa
• Instalar teléfonos públicos

Proceso Administrativo

1. Realizar representación legal de la empresa

2. Proceso de Informática

Con la información suministrada:

1. Diseñe el modelo de costeo, utilizando los siguientes parámetros:

• Realice la matriz de recursos a procesos.
• Identifique los drivers o criterios de asignación y valorice los procesos.
• Realice la matriz de actividades a objetos de costo.
• Identifique los drivers o criterios de asignación y valorice los objetos de costo.
• Determine la rentabilidad de los objetos de costo.

2. Si tuviera que realizar la presentación de los informes finales al Grupo Directivo de Telephone. ¿Qué informes presentaría y porqué?

1. EL RECURSO DE PERSONAL ES CONSUMIDO POR TODOS LOS PROCESOS CON EXCEPCION DE INVESTIGACION Y DESARROLLOS DE NUEVOS PRODUCTOS

2. LOS RECURSOS MISCELANEOS ES CONSUMIDO POR TODAS LAS ACTIVIDADES

3. INTERCONEXION ES UN RECURSO SOLO PARA LOS PROCESOS DE CONEXIÓN CLIENTES

4. LOS HONORARIOS SON RECURSOS CONSUMIDOS Y DESARROLLO DE PROYECTOS DE AMPLIACION DE RED EXTERNA

PESONAL

Definición de tarifas	500
Instalaciones	18.000
Desarrollar proyectos de ampliación de Red externa	13.000
Instalar teléfonos públicos	5.000
Realizar representación legal de la empresa	1.000
Proceso de Informática	28.000

MISCELANEOS

Definición de tarifas	500
Investigar y desarrollar productos nuevos.	3.000
Instalaciones	18.000
Desarrollar proyectos de ampliación de Red externa	28.000
Instalar teléfonos públicos	5.000
Realizar representación legal de la empresa	1.000
Proceso de Informática	28.000

INTERCONEXION

UTILIZA LAS HORAS HOMBRE RELACIONADAS CON INTERCONEXION

Instalaciones	18.000
Desarrollar proyectos de ampliación de Red externa	5.000
Instalar teléfonos públicos	5.000
	28.000

HONORARIOS

UTILIZA HORAS HOMBRE HONORARIOS

Investigar y desarrollar productos nuevos.	3.000
Desarrollar proyectos de ampliación de Red externa	15.000
Proceso de Informática	-
	18.000